Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, в какой срок нужно подать уточненные расчеты 6-НДФЛ за 2021г. при пересчете НДФЛ по материальной выгоде?
Оформляем возврат НДФЛ сотруднику с мат. выгоды с ЗП за август.
5 сентября сотрудник вместе с ЗП сотруднику будет выплачен ранее удержанный НДФЛ с мат.выгоды.
Спасибо!
Предельный срок представления уточненных расчетов и прилагаемых к ним сведений о доходах физлиц НК не установлен.
Но при этом стоит учесть, что «возврат излишне удержанной налоговым агентом суммы НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды, полученной налогоплательщиком в 2021 - 2022 гг., производится налоговым агентом в порядке, предусмотренном статьей 231 Кодекса.» (Письмо ФНС России от 28.03.2022 N БС-4-11/3695@)
Получается, что, хотя срок сдачи уточненки за 2021 г. и не установлен, представить ее целесообразнее не позже представления расчета 6-НДФЛ за тот период 2022 г., в котором вы вернете НДФЛ физлицу и отразите это в поле 190 раздела 2. Это должно помочь исключить вопросы ФНС, что за сумму вы вернули, если в предыдущих расчетах не показано ее излишнего удержания.
Спасибо за ответ.
Планируем подать уточненные расчеты за 2021г. 6-7 сентября.
Подскажите, пожалуйста, можем мы в текущем месяце выплатить ЗП больше на сумму этого НДФЛ? То есть не делать отдельную платежку на возврат сотруднику НДФЛ, а включить его в сумму платежки на выплату зарплаты?
Если речь именно о платежке, то можно одной суммой отправить. Главное, чтобы в учете было видно, что возврат произведен.
Да, вопрос в том можно ли не делать отдельную пп с назначением возврат НДФЛ и тд, а включить сумму этого ндфл в платежку по перечислению зп за август.
И еще подскажите, пожалуйста, по проводкам возврат ндфл как нужно отразить?
Вы НДФЛ с матвыгоды удерживали из зарплаты? Значит делается сторно д70 - к68 на сумму излишне удержанного НДФЛ и д70 - к51 перечисление работнику этого НДФЛ в составе зарплаты.
Так и сделали. Спасибо!