Добрый вечер!
Товар был продан в розничном магазине обезличенному розничному покупателю. Розничные продажи в магазине оформляются типовым документом в 1С “Отчет о розничных продажах”, именно этот документ (реквизиты и сумма) формируют записи в Книге продаж, при этом 1 раз в квартал формируется один счет-фактура на все продажи в физическим лицам, данный порядок закреплен в учетной политике.
Ситуация - товар вернули. В 1С это оформляется документом “Возврат товаров”, на печати это примитивная форма накладной на возврат. В налоговом учете по НДС операция по возврату товара в розничном магазине формирует запись “Книги покупок” с кодом вида операции 17. При этом графы книги покупок заполняются следующим образом:
графа 3 “Номер и дата счета-фактуры продавца” - номер и дата “Отчета о розничных продажах”, который в книге продаж
графа 5 “Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца” - номер и дата документа “Возврат товаров”
графа 8 “Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав” - дата возврата товара
графы 9 и 10 - “Наименование и ИНН продавца” - наименование и ИНН самого индивидуального предпринимателя
Вопрос верно ли оформлены операции с точки зрения налогового учета НДС? Меня смущает, что возврат же должен быть оформлен корректировочным счет-фактурой, но в этой ситуации такого быть не может, так как первичный счет-фактура будет групповой ит выписан позже самого возврата.
Или все норм? Главное, чтобы было так в учетной политике расписано?