Коллеги, добрый день. Правильно ли я все поняла.
Мы реализуем продукцию по ставке НДС 0% (не экспорт). В связи с производством данной продукции мы несем расходы на сырье, материалы, работы и т.д. Входящий НДС (20%) по приобретаемым материалам, работам мы принимаем к вычету? А если у нас другой реализации (кроме как 0%) нет? То мы возмещаем этот НДС из налоговой? Как сейчас налоговая относится к возмещению НДС, кто-нибудь сталкивался?
Коротко: да, если у вас реальные операции, облагаемые по ставке 0% (а не освобождённые от НДС), «входной» НДС по сырью/материалам/услугам берёте к вычету на общих основаниях. Если другой реализации нет и «входные» вычеты превышают начисленный налог (который при 0% = нулю), заявляете возмещение — после камералки налоговая возвращает (или засчитывает на ЕНС). Ключевое — подтвердить право на ставку 0% по вашей конкретной операции пакетом документов.
Право на вычеты при 0% — по общим правилам ст. 171–172 НК РФ (счета-фактуры, первичка и т. д.). Нулевая ставка — это не «без НДС», это облагаемая операция с нулевой ставкой, поэтому вычеты сохраняются.
Подтверждение 0% — по ст. 165 НК РФ: для каждого вида «нулевых» операций свой перечень бумаг и сроки подачи (международные перевозки, услуги в туриндустрии и т. п.). Если не подтвердите — доначислят по общей ставке, потом, когда соберёте документы, можно восстановить 0% и вычеты.
Возмещение — по ст. 176 НК РФ: после камералки инспекция в 7-дневный срок принимает решение о возврате/зачёте. На практике часто зачитывают на ЕНС; ускоренные процедуры возможны для «добросовестных» по ст. 176.1.
Примеры «домашних» нулевых ставок: международные перевозки/ТЭО, отдельные гостиничные услуги и др. Здесь 0% прямо закреплена в ст. 164 НК с уточнениями 2025 года; по гостиницам льготу продлили до 31.12.2030. По транспортировке в 2025 упростили подтверждение (меньше документов по отдельным видам перевозок).
Соберите «пакет 0%» именно под ваш вид операции (договоры/перевозочные, реестры, иные подтверждения — смотрим ст. 165 НК по вашему пункту ст. 164). По международным перевозкам с 2025 ряд требований упростили.
Примите «входной» НДС к вычету в периоде, когда выполнены условия ст. 172 (счета-фактуры получены, товары/работы приняты на учёт).
Подайте декларацию с заявленной 0% и вычетами, приложите подтверждения 0% (часто — электронные реестры). Готовьтесь к встречным запросам в камеральной.
Если другой реализации нет, итог декларации — «к возмещению». По итогам камералки — возврат/зачёт на ЕНС.
Нормально, если:
ставка 0% надлежащим образом подтверждена (по «неэкспортным» тоже нужен свой комплект документов);
вычеты документально чистые (счета-фактуры, первичка, принятие на учёт);
нет «красных флажков» по контрагентам и расхождений в СФ/реестрах.
Тенденция 2025 года — формальный контроль через камеральные запросы, но без «зажима» добросовестных: по ст. 176 инспекция обязана возмещать после камералки, а по ряду «нулевых» операций порядок подтверждения стал проще.
Если скажете, какая именно у вас «нулевая» операция (международная перевозка, гостиничные услуги и т. д.), накину точный чек-лист документов под ваш кейс и типовые формулировки для пояснений в камералке.
Вилен, спасибо большое! Все по полочкам разложили! То есть и раздельного учета получается здесь нет, если подтверждаем ставку вместе с декларацией по НДС.
Да, всё верно. При операциях, облагаемых по ставке 0% (именно облагаемых, а не освобождённых), раздельный учёт «входного» НДС не нужен. Вы подтверждаете право на ставку 0% пакетом документов, прикладываете их вместе с декларацией, и тогда входной НДС спокойно идёт в вычет.
Раздельный учёт требуется только в случаях, когда у вас одновременно есть:
операции, облагаемые НДС (в том числе по ставке 0%), и
операции, не облагаемые НДС (например, освобождённые по ст. 149 НК РФ).
А если у вас вся реализация только «нулевая» (0%), то никакого деления не возникает: всё облагается налогом, просто со ставкой 0%. Поэтому весь «входной» НДС — к вычету.