Здравствуйте! Арендодатель оплачивает коммунальные услуги за арендатора, стоимость коммунальных услуг включена в арендную плату, исходя из фиксированного размера (среднегодовой объем потребления). Возможно ли таким образом сформировать условие в договоре аренды о включении коммунальных платежей в состав арендной платы или надо разделить арендную плату на постоянную и переменную часть?
Приветствуем вас!
Возмещение арендодателю коммунальных расходов может быть включено в арендную плату, в частности, в качестве ее переменной части или уплачиваться отдельно сверх арендной платы.
Для целей налогообложения прибыли, независимо от выбранного способа, возмещение арендодателю коммунальных расходов может быть учтено в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, или в составе материальных расходов.
Однако с точки зрения вычета входного НДС вариант, когда коммунальные расходы возмещаются арендодателю сверх арендной платы, является проблемным.
Наиболее предпочтительным вариантом для арендатора будет включение в договор аренды положения о компенсации арендодателю стоимости коммунальных услуг в составе арендной платы в качестве переменной составляющей.
Если же выставлять расходы как в виде фиксированного размера (среднегодовой объем потребления), то это также нежелательно, т.к. вам придется это обосновывать, чтобы это не превратилось в чистые доходы, которые нельзя будут уменьшить на расходы, т.е. нужно иметь данные фактического потребления для налога на прибыль.
Если это будет делать раз в год, то только раз в год можно будут и списывать на расходы, это очень неудобно.
Приветствую, Александр! Спасибо за ответ. Но у нас вся проблема в том, что Арендодатель не делает расчетов фактически потребленной э/э, а про документы и мечтать не приходится. За весь год так и не дождались переменной части. Поэтому решили отказаться от переменной части, а включить все в просто арендную плату. И счета с актами от Арендодателя не дожидаться, а платить по договору. Ведь нет в ГК и НК запрета на такой вариант расчетов?
Конечно, запрета нет, даже наоборот, есть ст. 421 ГК РФ. Тем не менее, вы должны, как нам кажется, учитывать налоговые риски, у вас ОСНО? Есть НДС?
Да, ситуация сложная, а есть ли возможность установить счетчики? Или заключить договоры напрямую? Если арендодателю сложно, почему бы не предусмотреть такие вот варианты?
Если себя ставить на ваше место, как-то не хотелось всю эту коммуналку платить из чистой прибыли или иметь из-за этого кучу вопросов от ФНС.
Александр, мы Арендатор в этом договоре, Арендодатель ИП. В части НДС рисков нет. А какой еще риск есть у нас?
1 лайк
Какой режим налогообложения у ИП (арендодателя) и у арендатора?
Арендатор - ОСНО, Арендодатель УСН 6
1 лайк
У вас, поскольку ОСНО, могут быть вопросы, связанные со списанием на расходы, коммунальных платежей, которые вы компенсируете арендодателю.
Понятно, что у арендодателя нет вообще проблем.
Александр, а в чем вопросы могут быть, если арендная плата установлена в договоре и включает в себя коммунальные услуги, то есть отдельно коммуналка не выделяется? На расходы списываем арендную плату в целом.
1 лайк
Ну переменная часть должна быть подтверждена первичными документами. Как мы помним, расходы должны быть обоснованы и документально подтверждены. Какими документами будут подтверждается все это?
Договором аренды с указанием ежемесячного размера арендной платы и Актом приема - передачи имущества в аренду.
Чем будут подтверждать размеры на коммунальные платежи ежемесячно?
У вас же акт составляется один раз?
А если в арендную плату включены все платежи, она установлена в твердой сумме договором, например 50 тыс руб в месяц, этого недостаточно?
Ну тогда это просто арендная плата и все, да так можно и нормально.
1 лайк
Спасибо, Александр!
1 лайк