«Сотрудник работал по трудовому договору, далее был уволен и позднее с ним заключили договор гражданско-правового характера, так как он стал выполнять работы удаленно на территории другого государства. В данном случае организация с вознаграждения по договору ГПХ НДФЛ не платит, т.к. не является налоговым агентом, но платит страховые взносы, как с гражданина РФ. Вопрос: если по итогам года данный работник получит статус Нерезидента, мы должны пересчитать его доходы по трудовому договору по ставке 30% НДФЛ с начала 2023 года по дату увольнения? Может ли организация доудержать НДФЛ из вознаграждения по договору ГПХ?»
Насколько я помню, этот вопрос мы уже рассматривали.
Есть три мнения.
- Делается перерасчет НДФЛ, но он не удерживается, потому что организация не является налоговым агентом по выплатам по договорам ГПХ, если место выполнения работы за пределами РФ. В этом случае неудержанную сумму надо показать в отчетности 6-НДФЛ именно как неудержанную.
- Делается перерасчет и НДФЛ доудерживается, поскольку есть выплаты в пользу физлица, хоть и необлагаемые НДФЛ.
- Не делается перерасчет, потому что организация уже не налоговый агент и это не её проблемы.
Официальных разъяснений по такой ситуации мною не обнаружено.