Добрый день.
ООО с НДС.
Организация оплатила наши услуги в мае 2022 за монтаж.
На днях от них пришла Претензия, что они исправляли ошибки нашей фирмы по средством другой компании.
Компания так же работает с НДС.
В претензии фигурирует сумма с НДС (они нам прислали документы от фирмы, которая исправляла ошибки). Правильно ли то, что ущерб мы далжны возмещать с сумами НДС?
Договор с компанией не был заключен.
Приветствую вас, Елизавета!
Правильно ли мы понимаем, что между компанией, которая исправила ошибки и вашим ООО нет договора? Он есть между ООО и организацией, т.е. заказчиком? Претензия пришла от ООО-заказчика, так?
Конечно, многое зависит от того, как сформулирована претензия (нужно четко указать, как сформулировала организация претензию), но если организация требует у ООО компенсировать понесенные организацией расходы, в связи с исправлением ошибок, то включение НДС в претензию правомерно. К вычету по НДС вы его не смоете принять, т.к. это не реализация и никак не связана с реализацией, а вот поганить все расходы, включая НДС, которые понёс заказчик вы обязаны будете, если, конечно, он требует именно компенсации расходов, а не что-то иное.
Также важны формулировки договора между ООО и организацией, что там написано в разделах про претензии и компенсации вреда, убытков и как установлены цена договора, это тоже может влиять на правомерность.
То, что, по всей видимости, нужно компенсировать заказчику расходы по претензии с НДС, это право прямо вытекает из ГК РФ:
пп. 2 и 3 ст. 709 ГК РФ цена в договоре подряда включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение. Цена работы может быть определена путем составления сметы. В случае, когда работа выполняется в соответствии со сметой, составленной подрядчиком, смета приобретает силу и становится частью договора подряда с момента подтверждения ее заказчиком.
Таким образом, по общему правилу, состав издержек исполнителя, подлежащих возмещению в цене договора, определяется в смете, согласованной сторонами договора. Иные издержки покрываются за счет предусмотренного сметой вознаграждения подрядчика.
На основании подп. 3 п. 1 ст. 170, пп. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ суммы НДС, предъявленные подрядчику его поставщиками и иными контрагентами при приобретении у них соответствующих товаров (работ, услуг), не принимаются к вычету у подрядчика, применяющего упрощенную систему налогообложения, а учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг). Иными словами, для подрядчика, применяющего упрощенную систему налогообложения, суммы “входящего” НДС являются частью его издержек на приобретение соответствующих товаров (работ, услуг).
Это цитата из п. 36 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ № 1 (2021), утверждённого Президиумом Верховного Суда РФ 07.04.2021 (по делу № А24-5838/2019). Одно время суды считали, что оплата НДС - дело только одной стороны, сейчас, особенно после апреля 2021 г., ситуация изменилась и вы видите, что суды стали применять ГК РФ.
История этого вопроса подробно описана в этом пункте Обзора ВС РФ, если есть время и желание, прочтите его, чтобы у вас было системное видение вопроса.
Из обзора видно, что позиция высших судебных инстанций менялась, сейчас превалирует именно эта позиция, конечно, если в договоре не указан прямой запрет или там твердая цена и нет размытых формулировок по поводу претензий, компенсации убыток и т.д. Если нет договора, тоже можно выставлять претензии с НДС, если заказчик реально понес эти издержки и требует компенсации.
Спасибо большое. Все очень понятно)