Добрый день. У нас ООО на общей системе налогообложения, 30.09.2022 г. мы оплатили партнеру в США 5000 $, в этот же день оплатили НДС в бюджет как налоговый агент и потом оплаченную сумму НДС отразили в декларации по НДС за 3 кв. 2022 г. (в разделе 2 и стр. 180 раздела 3). 15 ноября 2022 г. деньги из США вернулись (почему не зачислили партнеру не понятно), вернулась не полная сумма - за минусом комиссии - 4900 $. Как это отразить в учете по 60 сч и НДС по налоговому агенту? Нужно ли пересдавать декларацию по НДС за 3 кв. 2022 г.?
Добрый день.
Оплату поставьте на 76 счет, туда же она и вернется. Без выделения НДС. Так делают обычно при ошибочных платежах. Сумму комиссии спишите с 76 счета в прочие расходы на 91 счет.
Декларацию надо пересдать, да. Вам же вернулись деньги, а значит у вас нет налогового агентства. Надо убирать все документы, которые были оформлены по нему.
Вообще платежи в США уже полгода не проходят. Против нас санкции.
Деньги доходят в США, просто это Bank of America не стал зачислять. Другие банки принимают, 2 дня назад платили в Citibank, деньги пришли без проблем - партнер подтвердил. Спасибо. Значит у нас получится переплата в бюджет по НДС (как налоговый агент), если я сдам уточненку и уберу начисленный НДС, верно?
Да, будет переплата. Её можно зачесть в счет уплаты других налогов.