Простите не очень поняла ответ.
“до 01.04.2019 стороны могли применять метод, так называемой, «обратной реализации» (покупатель продавал товар поставщику в рамках первоначальной сделки). Но теперь так делать нельзя. Если покупатель в такой ситуации выставит счет-фактуру, то продавец не сможет ее использовать для получения вычета (письмо Минфина от 10.04.2019 № 03-07-09/25208).” Возврат товара поставщику в 2022 году
Это цитата с Вашего ресурса.
Вопрос как правильно понять это письмо, оно говорит о том, что с 2019г. при возврате товара нужно всегда УКД и нельзя применять метод обратной реализации?
Об этом нам пишет наш покупатель и указывает, что с 2019г. при возврате качественного товара мы можем выставлять УКД и это будет правильно.
“С 2019 года процедура возврата товаров существенно упростилась. Согласно нововведениям, покупатель больше не оформляет данную операцию как обратную реализацию и не выставляет счет-фактуру. Все, что необходимо сделать покупателю - это оформить накладную или акт возврата с отметкой “Возврат товаров”. Таким образом оформляется возврат как бракованного, так и качественного товара, не зависимо от даты его приобретения.”
Вот еще пояснения по этому вопросу на проф ресурсе
Никто не говорит, что нельзя в вашем случае сформировать УКД. Всё упирается в причины возврата, с чего и начали. Для оформления КСФ (УКД) необходимо согласование (письменное) такого возврата. А на текущий момент у вас договором (счетом-офертой) возврат вообще не предусмотрен. Обратите внимание на эти слова в п. 10 ст. 172:
при наличии договора, соглашения, иного первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение
Да, я понимаю.
Но если сейчас у нас в счете (договоре) нет указания о возможности возврата качественного товара, то мы не можем выставлять КСФ, а должны оформлять возврат обратной реализацией, правильно?
Да, так и получается. Точнее УКД то вы можете сформировать, право на вычет может быть не признано при проверке.
Логическая цепочка примерно такая: УКД выписывается на определенных основаниях. Не достаточно этих оснований - УКД сформирован неправомерно, а раз неправомерно, то и вычет не положен.
Дополните условия продажи в счете и направьте в адрес покупателя письмо-уведомление, что вы согласны на прием проданного товара. Мелкая формальность, но требования по наличию согласия/уведомления покупателя будут соблюдены.
Поняла.
Подскажите как понять эти изменения? По ним получается, что правомерно выставлять УКД в нашем случае. Где я неправильно понимаю?
Правомерно выставлять УКД при возврате качественного товара, если такой возврат правомерен и правомерность эта документально оформлена.
Спасибо большое!
Я так и не поняла смысл этого постановления от 01.04.19
Возможность формировать корректировочные документы действительно очень упрощает жизнь. Не надо подавать уточненки или требовать дополнительные документы от бывших покупателей.
Просто не всякий возврат товара подходит под условия, допускающие использование КСФ или УКД.
Я так понимаю в этом постановление говорится как раз про возврат качественного товара.
Постановление Правительства РФ от 19.01.2019 N 15 изменило порядок документооборота и отражения операций в книгах покупок/продаж. И касается не только качественных товаров, а вообще корректировок.
На всех ресурсах пишут, что с 2019 года по возврату качественного товара поставщику теперь нужно оформлять корректировочное УПД. Вы пишите, что при таком оформлении возврата у нас есть риск проблем с НДС и что сторно по реализации мы вообще не можем проводить. Нет понимания до конца.
Для применения вычета по УКД должны быть оформленные основания для формирования этого УКД, и не суть возврат ли это или, например, уменьшение стоимости товара. Для применения вычета должно выполняться условие по документам, указанное в п. 10 ст. 172 НК.
Не достаточно просто сказать “у нас возврат”, к сожалению надо документами обложиться.
И относится применение УКД при возврате к НДС, а для налога на прибыль другая глава НК и другие правила, где по мнения Минфина будет именно обратная покупка.
То есть нам нужно переделать счет и добавить туда условие о возможности возврата качественного товара, далее от покупателя получить письмо с просьбой оформить возврат и отправить ответное письмо с соглашение оформить возврат. И тогда покупатели нам присылают возвратную упд, а мы оформляем им корректировочную упд и после этого спокойно можем принять НДС к зачету и уменьши выручку для налогообложения прибыли?
Да, касательно НДС всё так.
Тут как по аналогии с вычетами по НДС с аванса выданного, например. Вы имеете право на такой вычет, но при наличии условия в договоре об авансе. А если условия нет, то даже если вы заплатили аванс поставщику и получили от него счет-фактуру, то права на вычет нет. Так и с вашим возвратом, даже если возврат есть, и есть УКД, но нет документов по п. 10 ст. 172, то права на вычет нет.
Что касается налога на прибыль, то тут всё равно остается спорный момент, который законодательно не урегулирован. С моей точки зрения при фактической отмене продажи в виде возврата товара по согласованию сторон выручка должна быть исключена (сторнирована). Но мнение Минфина всё-таки надо иметь ввиду.
Спасибо большое!
Подскажите, пожалуйста, покупатель должна нам прислать возвратную УПД?
Не обязательно УПД, это может быть любой документ (накладная, акт приема-передачи), подтверждаюший факт передачи товара.
Поняла.
Спасибо большое!
А подскажите, пожалуйста, примерный текст по возврату, который можно добавить в счет, чтобы оформить корректировочное упд?
МиНа29, так чуть выше я уже писала:
И это, разумеется, не надо добавлять во все счета, если от других покупателей вы не панируете принимать возвраты просто потому, что им так захотелось.