Запорожская область. Предприятие на ЕСХН с НДС. Опишу ситуацию. В рамках одного договора:
10.03.2023 получена оплата по банку 2 000 000,00 руб., в том числе НДС 10% 181818,18руб. (за 100т продукции, цена 20 000 руб за 1т)
11.03.2023 отгружено 30,32 т на сумму 606 400 руб., в т.ч. НДС 10% 55127,27
21.03.2023 отгружено** 58,98 т на сумму 1 179 600 руб., в т.ч. НДС 10% 107236,36
Итого в первом квартале отгрузили : 89,3 т на сумму 1 786 000.
На 01.04.2023 осталась предоплата 214 000 руб** . ( не отгружено 10,7т)
Для наглядности все отразили в таблице:
ВОПРОС: Что делать по отгрузке от 05.04.2023 г.???
Выписывать ли СФ??? И как эта операция отразиться в книге продаж и книге покупок во 2 квартале?
Спасибо!
У вас же всего отгрузка в 1 квартале на 1 786 000 рублей. Вы должны были поставить в книгу покупок за 1 квартал 1 786 000 рублей. А 214 000 рублей - 5 апреля. Этим же днем делается счет-фактура на реализацию и заносится в книгу продаж.
Так вы выписали счет-фактуру на аванс 2 млн и включили её в книгу продаж. В книге покупок счет-фактура на аванс указывается частями, по мере реализации. 11 марта отгрузили на 606 400, включили в книгу покупок сумму 606 400, 21 марта еще 1 179 600. Вот и остается на конец квартала не закрытый аванс на сумму 214 000.
Значит, 05.04.2023 мы выписываем новую счет-фактуру на отгрузку на 214 000 руб. (НДС-19454,54 руб.) и все? В книге продаж за 2 квартал будет эта новая счет фактура и счет-фактура, выписанная на предоплату, а в книге покупок - счет-фактура, выписанная на предоплату в части оставшегося аванса на НДС-19454,54 руб.? Все верно?
Счет-фактура на предоплату выписывается после получения предоплаты (аванса). Вы её и выписали на 2 млн. и включили в 1 квартал, как и положено. Во 2 квартале у вас в описанной ситуации нет полученных авансов.
5 апреля вы делаете счет-фактуру на реализацию 214 000 руб., включаете её в книгу продаж. И в этот же день в книгу покупок пишете счет-фактуру № 9 с остатком от аванса на сумму 214 000 рублей.
