Добрый день!
Приобретении ОС происходит на условиях оплаты недежными средствами – расчет идет другим ОС –недвижимостью. Т.к. для признания затрат на основные средства в расходах для целей исчисления УСН (доходы минус расходы )они должны быть обоснованы и документально подтверждены (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ НК РФ) возникает вопрос при взаимозачете
эта сумма берется в расходы при исчислении налога УСН?
– цена ОС должна быть приближена к рыночной?
зависит ли от статуса контрагента ООО или ИП ?
Спасибо.
Для принятия в расходы на УСН чего-либо есть условие - должна быть оплата. Это указано в п.2 ст.346.17 НК РФ. Там же в этом пункте написано:
В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.
Таким образом, взаимозачет является оплатой для целей расчета налога по УСН.
У вас судя по всему договор мены. В договоре мены указывается стоимость обмениваемых объектов. По умолчанию стоимость, указанная в договоре, является рыночной. Однако если стороны договора взаимозависимые лица, лучше это стоимость не занижать.
Статус контрагента не влияет на право принимать в расходы ОС