Здравствуйте. Общество на ОСНО на стадии ликвидации. составляем ликвидационный баланс. за пять предшествующих лет получали убытки которые отражаются на счете 97.21 убытки прошлых лет (по налоговому учету). в бухучете отражены на счете 09 (ОНА) как 20% от убытков. с закрытием счета 09 не возникло проблем. а вот с закрытием 97.21 не можем разобраться. если это по налоговому учету, необходимо ли при составлении ЛБ этот счет закрывать. и если все же необходимо то на какой счет? пробовали отражать на 99.01.1 то неправильно отражается в дальнейшем по регистрам. также нам необходимо сдать декларацию по ННП за период с 01.01.23 по дату сдачи ЛБ убытки в ней данные отражаются до списания убытков или она составляется после уже всех произведенных записей. Спасибо!
Добрый день.
Вы составляете ликвидационный баланс по данным бухгалтерского учета. Счета налогового учета никакой роли тут не играют.
Здравствуйте.
Бухгалтерский счет 09 «Отложенный налоговый актив» (ОНА) показывает сведения об активах, формирующихся при различиях в бухгалтерском и налоговом учете, когда образуется разница между налогом на прибыль, посчитанным исходя из бухгалтерского учета и налогового учета.
Считаем что 09 счёт при составлении ЛБ нужно все же закрыть.
Счет 09, конечно, бухгалтерский. А вот счет 97.21 в 1С - счет налогового учета. Он к бухучету отношения не имеет.