Доброго дня.звонит налоговая и просит получить письмо и оплатить штраф.ООО на усн не во время сдала УСН и позже оплатила налог,теперь 30% штрафа (50т) как я могу уйти от штрафа,мы купили это ООО с долгом ,оплатили,все сдали.Теперь у нас порядок
Здравствуйте, Ирина!!!
Подскажите причину несвоевременной уплаты налога и не своевременной сдачи отчетности?
Не оплату налога и не сдачу отчетности вы обнаружили самостоятельно или налоговый орган каким то образом сообщил и каким образом сообщил?
Ответы на эти вопросы позволят сориентироваться в возможности уменьшения ответственности за нарушения налогового законодательства.
Дополнительно, кто не подал отчетность и не заплатил налоги, продавец? И Когда купили компанию?
Ваша компания пользуется ТКС?
У вашей компании юридический адрес совпадает с фактическим адресом?
Вы можете получить письмо не приходя в налоговый орган?
Что касается самого штрафа.
Штраф составит 5% от суммы неуплаченного налога по декларации за каждый месяц просрочки. При этом штраф не может быть меньше 1 000 руб. и больше 30% от не уплаченного в срок налога по декларации.
А руководителю организации (главному бухгалтеру или другому должностному лицу) могут вынести предупреждение или оштрафовать на сумму от 300 до 500 руб. (п. 4 ст. 108 НК РФ, ст. 15.5 КоАП РФ).
Кроме того, за несдачу декларации инспекция может заблокировать счета организации или ИП (пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ).
В связи с чем, нужно знать подробности, сумму налога к уплате, сроки оплаты налога и сроки сдачи декларации и содержание текста письма налогового органа.
Ниже приведен относительный перечень обстоятельств позволяющий смягчить наказание за налоговое правонарушение:
• вы совершили нарушение впервые. То есть раньше вас не привлекали к ответственности за такое же нарушение;
• вы признали свою вину (не оспариваете нарушение, а лишь просите о снижении штрафа);
• вы добросовестный налогоплательщик: правильно рассчитываете налоги, вовремя их платите и сдаете отчетность. Это лучше подтвердить документами за последние один - два года:
◦ квитанциями об отправке деклараций по ТКС, почтовыми квитанциями, отметками налоговой о приеме отчетов;
Для учреждений:
Уплату налогов можете подтвердить соответствующими платежными документами с учетом типа вашего учреждения и счета, с которого был перечислен налог.
◦ платежными поручениями на уплату налогов;
• штраф несоразмерен тяжести нарушения. Например, организация при камеральной проверке нарушила срок и сдала 1 000 документов по требованию ИФНС на один день позже. За это предусмотрен штраф по п. 1 ст. 126 НК РФ - 200 000 руб. (200 руб. за каждый документ). Точно такой же штраф был бы, если налогоплательщик опоздал на месяц или не представил их вообще. Очевидно, что просрочка на один день не настолько тяжкое нарушение, чтобы применять к нему полный штраф;
• вы выполняете социально значимые функции, например ведете научно-техническую деятельность, обслуживаете социальные объекты (больницы, школы, детсады), оказываете коммунальные услуги населению и др.;
• тяжелое материальное положение организации (ИП) и штраф может его ухудшить. Конкретных критериев, при которых штраф должны уменьшить по этому основанию, нет. Инспекция и суд оценивают тяжесть материального положения в каждом конкретном случае индивидуально. Например, ваше финансовое положение могут посчитать тяжелым, если вы не сможете вовремя выплатить сотрудникам зарплату или исполнить обязательства перед кредиторами, а это грозит банкротством. Свое тяжелое финансовое положение вы должны подтвердить документами, например (см. Позицию АС округов):
◦ списком всех банковских счетов и выписками об остатках на них (остатки должны быть нулевыми либо минимальными, выписки нужно получить за несколько дней до даты их представления);
◦ бухгалтерским балансом на последнюю отчетную дату и на текущую дату (промежуточный баланс). Также приложите расшифровку всех или отдельных строк баланса (дебиторскую и кредиторскую задолженность, запасы, денежные средства, прочие оборотные активы, заемные обязательства, прочие обязательства);
◦ копиями решений судов о взыскании денег с компании (ИП) или копиями исполнительных листов и т.п.;
◦ копиями договоров, подтверждающих наличие обязательств перед контрагентами;
◦ копией штатного расписания, подтверждающего наличие в штате работников (или копии трудовых договоров);
◦ справкой о размере обязательств по зарплате работникам на ближайшую дату.
Является ли несоразмерность деяния тяжести наказания смягчающим обстоятельством по налоговому нарушению
Будет ли смягчающим обстоятельством то, что штраф существенно выше, чем тяжесть нарушения, решает налоговый орган или суд по своему усмотрению (пп. 3 п. 1, п. 4 ст. 112 НК РФ).
Их решение зависит от множества факторов в каждом конкретном деле. Например:
• какой ущерб бюджету был нанесен;
• на сколько плательщик просрочил уплату налога, подачу декларации или документов;
• устранил ли он последствия нарушения (сдал декларацию (документы), заплатил налог и пени);
• есть ли другие смягчающие обстоятельства.
Не всегда несоразмерность нарушения штрафу суд признает смягчающим обстоятельством. Есть судебные акты как в пользу налогоплательщика, так и в пользу налоговой инспекции.
Поэтому рекомендуем помимо несоразмерности заявлять и другие смягчающие обстоятельства.
Является ли социальная направленность деятельности смягчающим обстоятельством по налоговому нарушению
Это решает налоговый орган или суд по своему усмотрению (пп. 3 п. 1, п. 4 ст. 112 НК РФ). Их решение зависит от множества факторов в каждом конкретном деле. Например, от характера нарушения, причиненного ущерба и от наличия других смягчающих обстоятельств.
К социально направленной относится деятельность в сфере здравоохранения или образования, оказание коммунальных услуг населению (тепло- и энергоснабжение), строительство социально значимых объектов и т.п.
Если вы заявляете это обстоятельство в качестве смягчающего, то обязательно подтвердите его документами, например:
◦ договорами, заказами, заданиями на проведение научно-технических работ или на обслуживание социальных объектов;
◦ лицензией на эту деятельность;
◦ выпиской из ЕГРЮЛ, где указан вид вашей деятельности.
Суды не всегда признают социальную направленность деятельности смягчающим обстоятельством. Поэтому рекомендуем заявлять и другие смягчающие обстоятельства, если они есть.
Смягчающие обстоятельства, применимые к отдельным нарушениям
• вы сами нашли и исправили ошибку в декларации до того, как инспекция назначила выездную проверку или обнаружила вашу ошибку;
• вы добровольно уплатили задолженность, не дожидаясь требования от налоговой;
• у вас не было умысла уклониться от уплаты налога, сбора, взноса.
При нарушении срока подачи декларации, расчета по страховым взносам (п. 1 ст. 119 НК РФ):
• у вас незначительная просрочка;
• был сбой в работе компьютерной программы или у оператора электронного документооборота и из-за этого не получилось вовремя подать декларацию. Это можно подтвердить:
◦ заявкой, в которой вы сообщили о проблеме своей обслуживающей компании;
◦ актом выполненных работ, сообщением от обслуживающей компании об устранении проблемы.
При нарушении срока подачи запрошенных документов и сведений (п. п. 1, 2 ст. 126 НК РФ):
• у вас незначительная просрочка