Вы немного путаете понятие чеков Предоплата и Полный расчет в теме Пробитие одного чека 100% предоплаты на УСН - #2 от пользователя Над.К.
В письме № АБ-3-20/7479@ от 15.11.2021 ФНС говорит о пробитии в момент расчета за товар в сети Интернет одного чека Полный расчет (т.е. чека, который должен пробиваться при оплате по факту реализации), вместо двух (на предоплату и зачет предоплаты при реализации), а не одного чека на Предоплату, как вы подумали.
Давайте разберемся. Вперед по чекам.
По п. 2 ст. 1.2 54-ФЗ при осуществлении расчета продавец обязан выдать кассовый чек.
Под расчетами (ст. 1.1 54-ФЗ) понимается:
“расчеты - прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием ставок, интерактивных ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, выдача (получение) обменных знаков игорного заведения и выдача (получение) денежных средств в обмен на предъявленные обменные знаки игорного заведения, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей. В целях настоящего Федерального закона под расчетами понимаются также прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги;”
Т.е. кассовые чеки должны пробиваться в момент предоплаты и в момент зачета предоплаты по факту реализации либо в момент оплаты при передаче товара.
Способ расчета в кассовом чеке отражен в теге 1214 Признак способа расчета (Приказ ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@ “Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию”).
Тег 1214 может иметь значение:
| Значение реквизита | Перечень оснований для присвоения реквизиту “признак способа расчета” (тег 1214) соответствующего значения реквизита | Формат ПФ |
|---|---|---|
| 1 | Полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета | “ПРЕДОПЛАТА 100%” |
| 2 | Частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета | “ПРЕДОПЛАТА” |
| 3 | Аванс | “АВАНС” |
| 4 | Полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета | “ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ” или “4” |
| 5 | Частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит | “ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ” |
| 6 | Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит | “ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ” |
| 7 | Оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита) | “ОПЛАТА КРЕДИТА” |
При предварительной оплате без передачи товара тег 1214 принимает значение как Предоплата 100%, Предоплата, Аванс, вид расчета будет тег 1031 (сумма по чеку наличными) или тег 1081 (сумма по чеку безналичными).
При оплате в момент передачи товара у тега 1214 значение будет Полный расчет, а вид расчета будет тег 1031 (сумма по чеку наличными) или тег 1081 (сумма по чеку безналичными).
Так же Полный расчет будет указываться при зачете предоплаты в момент передачи товара. В данном чеке к вышеуказанным видам расчета добавляется тег 1215 Сумма по чеку предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей).
То есть если пробивается чек на предоплату (аванс), то надо пробивать чек при передаче товара на зачет предоплаты (аванса).
По мнению ФНС, отраженному в вышеуказанном письме № АБ-3-20/7479@ от 15.11.2021, надо придерживаться идентичности отражения операций в контрольно-кассовой технике и в регистрах бухгалтерского учета организации с учетом действующей учетной политики. И по этому говорит о пробитии в момент расчета за товар в сети Интернет одного чека Полный расчет.
Хотя как раз по БУ (если он ведется) отражается 2 операции хозяйственной деятельности: предоплата и потом реализация. Т.е. должно быть 2 чека.
А вот по НУ только по УСН доходы или патенту (отражение в КУДиР) отражается 1 операция - оплата. Вот в этом случае можно было бы пробивать 1 чек при оплате - Полный расчет (т.е. при оплате как бы сделка завершена). А ФНС ссылается на БУ.
Поэтому я бы не применяла в деятельности это письмо.
Кассовый чек все же первичный документ оплаты, а не реализации. Поэтому, если в один день происходит и оплата (доплата) и передача товара с некоторой разницей во времени, то я бы пробивала 1 чек как Полный расчет в момент оплаты (доплаты).
По 1с УТ.
На ваш вопрос “Если мы предаём товар в день оплаты клиенту. Чек на полный расчет пробивается из Эквайринговой операции в 1с или из Реализации?
Программа Управление торговлей, редакция 11 (11.5.7.316)” из темы Пробитие чеков при взаимозачетах - #9 от пользователя optican не смогла ответить сразу, т.к. работаю в УТ без подключенного оборудования (нет доступа к чекам), а мой технический специалист по 1с в отпуске. Спросить не у кого. А знакомые еще не ответили. Поэтому огромное спасибо за информацию:
УТ хотя программа для оптовой продажи, а по 54-ФЗ чеки в некоторых случаях пробиваются так же при расчетах с юрлицами и ИП, но на пробитие кассовых чеков из документов 1с почему-то наплевала и настройки корявые (на это неоднократно жалуются пользователи). Для розницы, где пробиваются чеки сразу при передаче товаров, можно использовать РМК (в ней больше функций). А если хотите пробивать чеки из РМК на заказы или реализацию, то надо писать доработку или купить уже готовую (что бы появилась кнопка Заказы или Реализация).
Хотя логика 1с понятна. Если просто платишь, то чек пробивается из документов оплаты, а если нужен окончательный чек (при передаче товара), то из документа отгрузки.
Ни где не прописано как и где должны быть пробиты чеки, поэтому без разницы где пробивать чеки - из документов оплаты, из реализации, из заказа, из РМК (это напрямую зависит от настроек программ, через которые оформляются чеки) или вообще пробить чек в другой программе, самое главное пробивать вовремя, с правильными данными и передачей в ФНС.