Вопрос в системы: Налог на доходы , налоговый агент по НДС - оплата услуг в РБ

Клерк.Консультации
, , ,
1

Российская компания «Заказчик» , заключает договор на техническую поддержку (обслуживание поступающих звонков на Инфолинию ) с Компаний из Республики Беларусь «Исполнитель» .

Предмет договора :

1.1. Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказать услуги по обслуживанию и технической поддержке услуги «Инфолиния» Заказчика (далее – Услуги), включающие:

1.1.1. организацию системы звукозаписи разговоров и выделение места на сервере для ее хранения (до 180 (ста восьмидесяти) дней);

1.1.2. обслуживание поступающих на «Инфолинию» звонков

Вопросы:

  1. Возникает ли при заключении данного договора Налог на доходы?
  2. Является ли Российская компания «Заказчик» налоговым агентом по НДС?
  3. Нужно ли организации сдавать расчет по выплаченным иностранным организациям доходам?
  4. Какие отчеты должна сдавать Российская компания «Заказчик»?
  5. Какие формулировки необходимо включить в текст договора для целей налогообложения: например, про соглашение об избежании двойного налогообложения и т.п.
2

Добрый вечер.

  1. Налогоплательщиками налога на прибыль являются иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации (ст.246 НК РФ).
    Доходы от источников в РФ указаны в статье 309 НК РФ.
    Белорусская организация не оказывает вам услуги через представительство в РФ и её доходы по такому договору не указаны в статье 309 НК РФ.
    Соответственно, доходы не облагаются налогом на прибыль, а ваша организация не является налоговым агентом по этому налогу.
  2. Взимание НДС в странах ЕАЭС регулируется протоколом 18 к договору ЕАЭС. Кроме части IV протокола по услугам теперь действует и приложение по электронным услугам.
    По приведенным вами условиям, часть услуг подходит под электронные услуги (хранение на сервере), а часть таковыми не является. Рекомендуется разделить стоимость услуг на части и выделить стоимость электронных услуг.
    Местом реализации электронных услуг будет являться РФ (по месту покупателя услуг), по ним Заказчик будет налоговым агентом. По остальным услугам, не попадающим под электронные, местом реализации Россия не будет, поэтому они не указаны в пп.4 п.29 Протокола.
  3. Последнюю позицию ФНС по поводу расчета по доходам я приводила вам в этой теме. С тех пор ничего не изменилось.
  4. Стандартную отчетность по своим налогам, плюс раздел 2 в декларации НДС по агентскому НДС.
  5. Здесь некуда применять соглашение об избежании двойного налогообложения. Разве что оговорить, удерживается НДС из стоимости договора или заказчик платит его за свой счет.
3

разве соглашение об избежании двойного налогообложения регулирует косвенные налоги?

4

Вы в пункте 5 спрашивали о том, что надо оговорить в договоре. Я про это и написала. И о том, что упомянутое вами соглашение применять не к чему. Это два разных предложения, друг с другом не связанных.