Добрый вечер.
- Налогоплательщиками налога на прибыль являются иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации (ст.246 НК РФ).
Доходы от источников в РФ указаны в статье 309 НК РФ.
Белорусская организация не оказывает вам услуги через представительство в РФ и её доходы по такому договору не указаны в статье 309 НК РФ.
Соответственно, доходы не облагаются налогом на прибыль, а ваша организация не является налоговым агентом по этому налогу. - Взимание НДС в странах ЕАЭС регулируется протоколом 18 к договору ЕАЭС. Кроме части IV протокола по услугам теперь действует и приложение по электронным услугам.
По приведенным вами условиям, часть услуг подходит под электронные услуги (хранение на сервере), а часть таковыми не является. Рекомендуется разделить стоимость услуг на части и выделить стоимость электронных услуг.
Местом реализации электронных услуг будет являться РФ (по месту покупателя услуг), по ним Заказчик будет налоговым агентом. По остальным услугам, не попадающим под электронные, местом реализации Россия не будет, поэтому они не указаны в пп.4 п.29 Протокола. - Последнюю позицию ФНС по поводу расчета по доходам я приводила вам в этой теме. С тех пор ничего не изменилось.
- Стандартную отчетность по своим налогам, плюс раздел 2 в декларации НДС по агентскому НДС.
- Здесь некуда применять соглашение об избежании двойного налогообложения. Разве что оговорить, удерживается НДС из стоимости договора или заказчик платит его за свой счет.