Возврат задатка

Здравствуйте! Попробовала в выходные все переделать и сразу возникли новые вопросы, на которые не удалось найти ответы самостоятельно, подскажите, пожалуйста.

  1. Безвозмездно полученное тоже ведь НДС не облагается, почему в этом случае НДС нельзя восстановить, как в случае, когда я начисляю санкцию по договору?

  2. Если все таки при варианте “Безвозмездно полученное” восстановить НДС нельзя, я правильно поняла как переделать на санкцию?:

  3. Операцией вручную начисляю санкцию (без НДС) Д76.09 К 91.01

  4. Корректировка долга на сумму санкции Д 62.02 К 76.09

  5. Возврат части аванса Д 62.02 К 51

  6. Формирование записей книги покупок на всю сумму НДС (возврата и санкции) Д 68.02 К 76.АВ
    Если я вручную буду добавлять в «Формирование записей книги покупок» в налоговые регистры по НДС ляжет эта операция?

Здравствуйте!

Речь не о восстановлении НДС, восстановление - это наоборот начисление ранее принятого к вычету.
Вам нужен вычет НДС с аванса полученного. Такой вычет возможен:

  • при отгрузке (у вас этого нет)
  • при возврате. При зачете в счет санкции происходит возврат с точки зрения ГК, а если безвозмездно полученное, то нет возврата, и нет оснований для какого-либо вычета.

Вы начисляете доход со всем суммы. Например, вы получили задаток 120 руб. На момент получения признали эту сумму авансом в целях НДС и начислили НДС с аванса 20 руб. Теперь вы начислили штрафную санкцию 120 руб., НДС это не облагается, но в доход 120 руб.

Да, но вероятно, раз двумя записями, потому что даты могут не совпадать (дата зачета и дата возврата)

Должна, именно потому и надо не ручной операцией, а Формированием записей. Просто по этой нестандартной операции поля в этом документе надо заполнить вручную.

я же им половину вернула, разве санкцию в этом случае не на оставшуюся половину нужно начислять?
Они заплатили задаток - 120, по соглашению о расторжении 60 я им вернула, а другие 60 у себя оставила. Санкцию на 60 начисляю?

Нет, у вас, разумеется к начислению санкции только не возвращаемая сумма, т.е. 60 руб.
Я про 120 писала именно чтобы на всякий случай уточнить про НДС. Вы пишете “начисляю без НДС”, вдруг вы имели ввиду, что 100 рублей в доход начисляете (или 50).

Здравствуйте! Я все таки хочу до конца разобраться, извините, что опять прошу помощи и возвращаю Вас к этой теме. Поискала информацию в интернете, но так и не получила понятного ответа. Почему при признании штрафных санкций происходит возврат, а безвозмездно полученное не является возвратом с точки зрения ГК?

При начислении штрафа возникает встречное однородное требование. Вы им должны вернуть задаток (деньги), они вам должны заплатить штраф (деньги).

И возможен зачет встречного однородного требования.

А вы можете принять уплаченный с аванса НДС к вычету, если ваше обязательство по его возврату прекращено зачетом встречного однородного требования. Такие пояснения есть, например, в Письме Минфина России от 11.11.2022 N 03-07-11/109879 и других:

«Таким образом, прекращение обязательства налогоплательщика по возврату сумм предварительной оплаты (частичной оплаты) путем проведения зачета встречного однородного требования, по нашему мнению, признается возвратом сумм предварительной оплаты (частичной оплаты).»

А если у вас безвозмездно полученное, то нет встречного требования, на основании которого можно провести зачет. Нет зачета (или возврата) – нет вычета НДС

огромное спасибо!